Comprar el coche al final del leasing: opción de compra baja o alta, para la empresa o a título personal

La opción de compra son dos decisiones, no una

La primera la tomas al firmar el contrato: qué porcentaje del valor del coche dejas para el final. De eso dependen la cuota, el total de intereses y cuántos gastos deducibles pasan por las cuotas. La segunda la tomas unos años después: qué hacer con el coche cuando llegue la factura de la opción de compra. Comprarlo para la empresa, comprarlo a título personal, financiar la compra a plazos o deshacerte del coche.

Las dos decisiones están relacionadas. Una opción de compra alta sin un plan para financiarla es el motivo más habitual por el que el final del leasing duele más que todo el contrato.

Cómo cambia el importe de la opción de compra la cuota y el coste

Parámetros: turismo de combustión, valor neto de 150.000 PLN, entrada del 10% (15.000 PLN), 48 cuotas, interés del 7,00%, leasing operativo. Empresa que tributa por el tipo fijo del IRPF polaco (PIT liniowy, 19%), IVA deducible al 50%, límite de gastos deducibles para un coche de combustión de 100.000 PLN. Solo cambiamos la opción de compra.

Hay cuatro cosas que se ven enseguida:

• La cuota baja. Entre una opción de compra del 1% y una del 35%, la diferencia es de 923,75 PLN netos al mes. Entre el 1% y el 10%, de 244,52 PLN.
• Los intereses suben. En 6.659,59 PLN entre las variantes extremas. Devuelves el capital más despacio, así que pagas durante más tiempo sobre una cantidad mayor.
• Pasa menos capital por las cuotas. Con una opción de compra del 35%, en las cuotas y la entrada pagas 97.500 PLN; con una del 1%, 148.500 PLN. Durante el contrato, lo deducible son las cuotas y la entrada, así que el escudo fiscal en esos 48 meses es 5.049,16 PLN menor.
• Al final te espera un pago grande. 64.575 PLN brutos con una opción de compra del 35% frente a 1.845 PLN con una del 1%.

Qué puedes hacer al final del contrato

1. Comprarlo para la empresa

Factura a nombre de la empresa; el coche pasa al patrimonio de la empresa. Ventajas: deduces el IVA de la factura de compra, el precio de compra pasa a gastos mediante la amortización y sigues deduciendo los gastos de uso como hasta ahora. Inconvenientes: al venderlo, repercutes IVA sobre todo el precio y declaras el ingreso en la empresa. Es la opción más sencilla si el coche va a seguir trabajando en la actividad.

2. Comprarlo a título personal

Factura a tu nombre como particular. Ventajas: la venta posterior normalmente sin IVA, el coche fuera del registro de la empresa. Inconvenientes: no deduces el IVA de la compra (con 52.500 PLN netos son 12.075 PLN), y la ventaja en el IRPF no aparece hasta pasados seis años - lo vemos más abajo. Es la opción para quien quiere quedarse el coche mucho tiempo. Se refiere a la actividad de autónomo; en una sociedad, la compra por parte de un socio es una operación aparte que hay que hablar con un asesor.

3. Refinanciar la opción de compra

Repartes la opción de compra en nuevas cuotas - con un nuevo contrato de leasing o con un préstamo. Ventaja: no sacas efectivo de la empresa. Inconveniente: pagas intereses por segunda vez, ahora sobre la opción de compra. Ejemplo con 52.500 PLN y un interés del 7%: 24 cuotas de 2.350,56 PLN (intereses de 3.913,45 PLN) o 36 cuotas de 1.621,05 PLN (intereses de 5.857,71 PLN). La cuota de la refinanciación a 24 meses es más alta que la del leasing original (2.281,82 PLN) - la cuota baja del principio del contrato acaba de terminarse.

4. Devolverlo o traspasarlo (cesión)

La devolución del coche depende del contrato - no todos la prevén, y al devolverlo cuentan el kilometraje y el estado. La cesión es el traspaso del contrato a otro empresario con el consentimiento de la empresa de leasing, normalmente con un coste. Ventaja: no necesitas dinero para la opción de compra. Inconveniente: después de varios años pagando te quedas sin coche, y las condiciones las dictan el contrato y la otra parte.

Consecuencias fiscales de la compra

Compra para la empresa: IVA, activo fijo, límite

• El IVA de la factura de compra lo deduces al 50% con uso mixto o al 100% con uso exclusivamente empresarial (comunicación del vehículo a Hacienda y registro de kilometraje).
• El valor inicial es el precio de compra más el IVA que no has deducido. Si no supera los 10.000 PLN, puedes imputarlo a gastos de una sola vez. Por encima, das de alta el coche en el registro de activos fijos y lo amortizas, por regla general al 20% anual. Según los análisis disponibles, el tipo individual acelerado para coches usados no se aplica a un coche que tú mismo has usado en leasing.
• El límite para turismos. Para los coches dados de alta en el registro desde el 1 de enero de 2026, el límite es de 100.000 PLN (emisiones de CO2 de 50 g/km o más), 150.000 PLN (menos de 50 g/km) y 225.000 PLN (eléctricos y de hidrógeno). El límite se refiere al valor inicial, y en la compra al final del leasing ese valor es el precio de compra, no el precio del coche nuevo. Por eso, la amortización de un coche comprado así suele ser deducible en su totalidad.

Compra a título personal: la regla de los seis años

Desde 2022, la venta de un coche que se ha usado en la actividad mediante un contrato de leasing y se ha comprado para el patrimonio personal es un ingreso de la actividad económica si se produce antes de que pasen 6 años. El plazo cuenta desde el primer día del mes siguiente al mes de la compra. Una compra en octubre de 2026 significa que el plazo corre desde el 1 de noviembre de 2026, es decir, que no podrás venderlo fuera de la actividad hasta noviembre de 2032.

El ingreso de una venta antes de ese plazo se declara según tu forma de tributación. Qué se puede deducir entonces como gasto no se describe de manera uniforme - acláralo con tu contable antes de vender. La misma regla de los seis años se aplica a un coche comprado para la empresa y retirado después al patrimonio personal.

El IVA en la venta posterior

La palabra "normalmente" está puesta a propósito. Las autoridades fiscales valoran de forma distinta las situaciones en las que la compra a título personal solo sirve para revender rápido. Si ese es tu plan, pregunta a un asesor fiscal antes de pedir la factura.

Condiciones del propio contrato

Para que el leasing sea operativo a efectos fiscales, el contrato tiene que firmarse por un plazo determinado no inferior al 40% del periodo normativo de amortización - para un turismo son 24 meses - y la suma de los pagos netos tiene que equivaler como mínimo al valor inicial del coche. La normativa también usa el concepto de valor neto hipotético: si el precio de la opción de compra es inferior a él, el ingreso de la empresa de leasing se determina según el valor de mercado. Es uno de los motivos por los que, en los contratos cortos, la opción de compra normalmente no puede ser simbólica, y por los que comprar el coche antes de tiempo exige prudencia.

Lista de comprobación: 3-6 meses antes del fin del contrato

1. Busca en el contrato el importe y la fecha de la opción de compra, y cómo comunicar tu decisión. Calcula el importe bruto, porque eso es lo que saldrá de tu cuenta.
2. Comprueba el valor de mercado del coche. Si es claramente superior a la opción de compra, comprarlo compensa incluso si no quieres el coche - puedes venderlo.
3. Decide cuánto tiempo te vas a quedar el coche. Menos de 6 años: calcula la variante de empresa. Más: compara las dos.
4. Calcula con tu contable las dos variantes de factura: el IVA de la compra, la amortización y el impuesto al vender. Con tus cifras, no con un ejemplo.
5. Asegura la financiación de la compra. Efectivo, préstamo o refinanciación - reúne las condiciones antes de que venza el plazo.
6. Pregunta a la empresa de leasing por los costes adicionales de la compra, la cesión y la devolución, y a nombre de quién puede emitir la factura.
7. Planifica los trámites posteriores a la compra: el cambio de titularidad del vehículo, la póliza a nombre del nuevo propietario y el alta en el registro de activos fijos.
8. No dejes pasar el plazo. No comunicar tu decisión a tiempo puede suponer costes adicionales o perder el derecho a comprar el coche en las condiciones del contrato.

Haz tus propios cálculos

¿Tienes dos ofertas con opciones de compra distintas? Ponlas una al lado de la otra en el comparador de ofertas de leasing.

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Todas las cifras de este artículo se han calculado con el motor que hace funcionar nuestras calculadoras (js/finance.js). Los valores, tipos y supuestos fiscales (impuesto del 19%, 23% de IVA, deducción del 50%, límite de gastos deducibles de 100.000 PLN para un coche de combustión, interés del 7%) son un ejemplo de cálculo, no una oferta ni una interpretación fiscal. El modelo está simplificado - no incluye la opción de compra en los gastos deducibles y omite la comisión inicial imputada a lo largo del tiempo, el seguro y los costes adicionales. La descripción de la normativa corresponde a la situación legal de octubre de 2026 y tiene carácter general. El texto es educativo y no constituye asesoramiento fiscal ni jurídico, ni una oferta en el sentido del art. 66 §1 del Código Civil polaco. Antes de decidir la compra, consulta la liquidación con tu contable o asesor fiscal, porque depende de tu forma de tributación, del uso que hagas del vehículo y del contenido del contrato.