Leasing für Firmen
Der Verkäufer zeigt Ihnen die Rate. Die Rate ist die unwichtigste Zahl im ganzen Vertrag. Es zählen die tatsächlichen Kosten: das, was Sie zahlen, minus die Steuerersparnis, plus die Mehrwertsteuer (VAT), die Sie nicht abziehen können. Dieser Rechner berechnet alle drei gleichzeitig - und vergleicht das Ergebnis ehrlich mit einem Firmenkredit.
| Leasing | Firmenkredit | |
|---|---|---|
| Monatliche Rate netto | - | - |
| Summe der Zahlungen (netto) | - | - |
| Betriebsausgaben (KUP) | - | - |
| Steuerersparnis | - | - |
| VAT im Voraus fällig | - | - |
| Nicht abgezogene VAT | - | - |
| Tatsächliche Kosten | - | - |
| Wann das Objekt Ihnen gehört | - | ab dem ersten Tag |
-
Ein Kredit belastet außerdem die Kreditwürdigkeit der Firma stärker als Leasing und erfordert meist eine Sicherheit. Leasing ist schneller abgeschlossen, aber während der ganzen Vertragslaufzeit gehört Ihnen das Objekt nicht - Sie können es ohne Zustimmung des Leasinggebers nicht verkaufen.
| Rate | Netto | davon Zinsen | davon Tilgung | Brutto | Saldo nach Rate |
|---|
Leasing von innen betrachtet
Wie die Rate zustande kommt
Leasing unterscheidet sich von einem Kredit in einem Punkt: Am Ende bleibt der Restwert - ein Betrag, den Sie nicht in Raten abzahlen. Das heißt aber nicht, dass Sie ihn einfach vom finanzierten Betrag abziehen können, denn die Zinsen laufen auf die gesamte offene Restschuld über die ganze Vertragslaufzeit. Den Restwert muss man also zuerst auf heute abzinsen, also berechnen, wie viel diese künftige Zahlung bei Vertragsunterzeichnung wert ist.
W - Restwert
i - Monatszins (Jahreszins geteilt durch 12)
n - Anzahl der Raten
Der Term W / (1 + i)n ist genau der abgezinste Restwert: 20.000 PLN, die in 4 Jahren gezahlt werden, sind heute etwa 15.100 PLN wert. In den Raten zahlen Sie nur die Differenz ab, die Zinsen laufen aber auf die volle Restschuld.
Daher kommt der Mechanismus, auf dem die Hälfte der Leasingangebote beruht: Je höher der Restwert, desto niedriger die Rate. Weil Sie weniger Kapital in Raten tilgen. Aber es ist nicht aus der Rechnung verschwunden - Sie zahlen es am Ende auf einmal, und über die ganze Laufzeit haben Sie Zinsen darauf gezahlt.
Ein Restwert von 40 % statt 1 % kann die Rate um einige hundert Zloty senken, und das ist die erste Zahl, die Ihnen der Verkäufer zeigt. Nur bekommen Sie am Vertragsende eine Rechnung über Zehntausende Zloty. Die gesamten Finanzierungskosten sind dann höher, nicht niedriger - die Zinsen liefen die ganze Zeit auf einen Betrag, den Sie nicht getilgt haben.
Bewegen Sie den Restwert-Regler im Rechner oben und schauen Sie nicht auf die Rate, sondern auf die tatsächlichen Kosten. Das ist die einzige Zahl, die nicht lügt.
Steuerersparnis: warum ein Vergleich der Raten sinnlos ist
Das ist der Punkt, den man in der Angebotstabelle nicht sieht und der alles entscheidet. Leasingraten sind Betriebsausgaben (in Polen KUP, koszt uzyskania przychodu). Jeder Zloty Kosten senkt die Bemessungsgrundlage, also bringt er Ihnen bei 19 % 19 Groszy Steuer zurück. Bei 9 % - neun Groszy.
Nehmen wir eine Maschine für 200.000 PLN netto: Anzahlung 10 %, 48 Raten, Restwert 10 %, Zins 7 %, Steuer 19 %.
Über den ganzen Vertrag: Sie zahlen 229.507,16 PLN netto (Anzahlung + Raten + Restwert). Betriebsausgaben sind die Anzahlung und alle Raten, also 209.507,16 PLN. Die Steuerersparnis beträgt 19 % davon, also 39.806,36 PLN, die in der Firma bleiben, statt ans Finanzamt zu gehen.
Die Maschine kostete 200.000 PLN, die Finanzierung brachte 29.507 PLN Zinsen dazu, und trotzdem lag die tatsächliche Ausgabe unter dem Preis der Maschine. Das ist keine Zauberei: Der Fiskus hat 39.806 PLN beigesteuert, in Form von Steuer, die Sie nicht gezahlt haben.
Deshalb bedeutet der Satz „Leasing hat eine niedrigere Rate als ein Kredit” für sich genommen nichts. Es zählen die Kosten nach der Steuerersparnis. Der Firmenkredit aus derselben Simulation hat eine um 531 PLN höhere Rate, aber nach Steuern schrumpft der Unterschied auf knapp 655 PLN über vier Jahre.
Operativ oder Finanzierung
Derselbe Vertrag trägt zwei Namen, weil sie sich buchhalterisch unterscheiden, nicht wirtschaftlich. Die Wahl ändert aber zwei sehr greifbare Dinge: wann Sie die VAT zahlen und was genau Sie als Kosten ansetzen.
| Operatives Leasing | Finanzierungsleasing | |
|---|---|---|
| Wer das Objekt bilanziert | Leasinggeber | Sie (Anlagevermögen) |
| Wer abschreibt | Leasinggeber | Sie |
| Was Kosten sind | ganze Rate + Anzahlung | Zinsanteil der Rate + Abschreibung |
| Wann Sie die VAT zahlen | in den Raten, über die ganze Laufzeit | im Voraus, auf den ganzen Wert, am Tag der Übernahme |
| Rechnung | monatlich, für eine Dienstleistung | eine, für eine Warenlieferung |
| Restwert | separate Transaktion am Ende | das Objekt gehört Ihnen kraft Vertrag |
| Für wen | Firma, die sofort maximale Kosten ansetzen will und kein Bargeld für die VAT hat | Firma mit Bargeld, die schneller abschreiben will (z. B. IT-Ausrüstung, 30 % pro Jahr) |
In der Praxis sind über 90 % der Verträge in Polen operatives Leasing - vor allem, weil niemand am Tag der Übernahme Zehntausende Zloty VAT vorstrecken will. Bei einer Maschine für 200.000 PLN sind das 46.000 PLN Bargeld, die Sie erst mit der nächsten Steuererklärung zurückbekommen.
Finanzierungsleasing ergibt dort Sinn, wo die Abschreibung schneller ist als die Vertragslaufzeit: Computerausrüstung (30 % pro Jahr), manche Maschinen mit degressiver Abschreibung. Dann fallen die Kosten schneller an, als Sie die Raten abzahlen.
Kostengrenze bei Pkw: 100.000, 150.000 oder 225.000 PLN
Das ist eine Falle, in die heute fast jeder tappt, der einen Pkw least. Betriebsausgabe ist nur der Teil der Tilgung des Fahrzeugwerts, der innerhalb der Grenze liegt. Seit dem 1. Januar 2026 hängt die Grenze von der CO2-Emission ab:
| Antrieb | CO2-Emission | Grenze ab 2026 | Bis Ende 2025 |
|---|---|---|---|
| Benzin, Diesel, normaler Hybrid | 50 g/km und mehr | 100.000 PLN | 150.000 PLN |
| Plug-in-Hybrid | unter 50 g/km | 150.000 PLN | 150.000 PLN |
| Elektro, Wasserstoff | keine | 225.000 PLN | 225.000 PLN |
Drei Details, die die Rechnung stärker verändern als die Schwelle selbst:
- Die Grenze bezieht sich auf den Wert mit nicht abgezogener VAT. Wenn Sie 50 % VAT abziehen, hat ein Auto für 100.000 PLN netto für den Fiskus einen Wert von 111.500 PLN - und überschreitet die Grenze bereits. Vollständig passt erst ein Auto für etwa 89.700 PLN netto hinein.
- Die Quote kürzt nur den Tilgungsanteil der Rate. Der Zinsanteil ist voll abzugsfähig, unabhängig vom Autopreis. Auf der Rechnung weist der Leasinggeber diese Aufteilung aus - prüfen Sie, ob Ihre Buchhaltung sie anwendet.
- Auch alte Verträge. Nach Auffassung des polnischen Finanzministeriums gilt die neue Grenze für ab 2026 gezahlte Raten auch aus früher geschlossenen operativen Leasing- und Mietverträgen. Bestandsschutz für die alte Grenze haben Autos, die vor dem 1. Januar 2026 ins Anlagenverzeichnis eingetragen wurden.
Unten dasselbe Auto mit drei Antrieben: Anzahlung 10 %, 48 Raten, Restwert 10 %, Zins 7 %, Steuer 19 %, VAT zu 50 % abziehbar.
| Nettowert des Autos | Ersparnis: Verbrenner | Ersparnis: Plug-in | Ersparnis: Elektro | Verbrenner verliert gegenüber Elektro |
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Praktische Schlussfolgerung: Bei einem Verbrenner greift die Grenze schon bei einem Preis, den heute ein durchschnittlicher neuer Kompaktwagen hat. Jeder Zloty Preis über der Grenze ist ein Zloty aus Ihrer Tasche nach Steuern. Plug-in und Elektroauto haben hier einen echten Vorteil - die genaue Rechnung finden Sie im Ratgeber zur Grenze von 100.000 PLN, und mehrere Angebote für dasselbe Auto vergleichen Sie im Vergleich von Leasingangeboten.
VAT beim Pkw: 50 % oder 100 %
Standardmäßig ziehen Sie von der Leasingrate eines Pkw 50 % VAT ab. Der Fiskus geht davon aus, dass Sie das Auto auch privat fahren - und fragt nicht, ob das stimmt.
Volle 100 % ziehen Sie erst ab, wenn das Auto ausschließlich betrieblich genutzt wird. Der Preis dafür ist formal, aber konkret:
- Meldung des Autos beim Finanzamt mit dem Formular VAT-26,
- Führen eines Fahrtenbuchs - jede Fahrt, jeder Zweck,
- eine Nutzungsordnung, die Privatfahrten verbietet,
- ein echtes Risiko eines Streits mit dem Finanzamt, wenn das Auto abends vor dem Haus steht.
Was ist diese Bürokratie wert? Bei einem Verbrenner für 200.000 PLN (48 Raten, 7 %):
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Wann Leasing KEINEN Sinn ergibt
Der ganze Vorteil des Leasings steht auf der Steuerersparnis. Es reicht, dass die Ersparnis nicht greift, und es bleiben nur die Zinskosten - dann ist Leasing einfach ein teurer Kredit.
1. Sie haben kein zu versteuerndes Einkommen. Eine Firma in der Gründungsphase, mit Verlust oder in der Pauschalbesteuerung nach Umsatz (Ryczałt, bei der keine Kosten abgezogen werden) hat nichts, wovon sie die Raten abziehen könnte. Die Steuerersparnis ist null, und die Zinsen bleiben in voller Höhe.
2. Das Objekt verliert schneller an Wert, als Sie die Raten abzahlen. Ein hoch angesetzter Restwert bei einem Objekt, das nach vier Jahren weniger wert ist als dieser Restwert, bedeutet, dass Sie für etwas zahlen, das Ihnen niemand zu diesem Preis abkaufen wird.
3. Sie brauchen das Objekt deutlich länger als die Vertragslaufzeit. Eine Maschine, die 15 Jahre laufen soll, kostet Sie bei einem Leasing über 5 Jahre Zinsen für etwas, das ohnehin bis zum Ende bei Ihnen bleibt. Ein normaler Barkauf oder ein Investitionskredit ist dann oft günstiger.
1. Die Rate ist nicht die Kosten. Die Kosten sind Rate minus Steuerersparnis plus
nicht abgezogene VAT.
2. Eine niedrige Rate bei hohem Restwert ist eine Verschiebung der
Zahlung, keine Ersparnis.
3. Ein Pkw hat eine Kostengrenze: 100.000 PLN Verbrenner,
150.000 PLN Plug-in, 225.000 PLN Elektro. Über der Grenze wächst die Steuerersparnis kaum noch.
4. Ohne zu versteuerndes Einkommen verliert Leasing seinen
einzigen echten Vorteil.
Häufige Fragen
Worin unterscheidet sich operatives Leasing vom Finanzierungsleasing?
Buchhalterisch: Beim operativen liegt das Objekt beim Leasinggeber, die ganze Rate ist Betriebsausgabe, die VAT zahlen Sie in den Raten. Beim Finanzierungsleasing geht das Objekt in Ihr Anlagevermögen ein, Kosten sind Zinsen und Abschreibung, und die VAT auf den ganzen Wert zahlen Sie einmalig am Tag der Übernahme.
Was ist die Steuerersparnis?
Die Steuerentlastung, die sich daraus ergibt, dass die Raten Betriebsausgaben sind. Bei 19 % belastet eine Rate von 3.948 PLN die Firma real mit 3.198 PLN. Der Rest kommt in Form niedrigerer Steuer zurück.
Wie hoch ist die Kostengrenze beim Pkw?
Ab 2026: 100.000 PLN für Autos mit Emissionen ab 50 g CO2/km (Benzin, Diesel, normale Hybride), 150.000 PLN für Autos unter 50 g/km (Plug-in-Hybride) und 225.000 PLN für Elektro- und Wasserstoffautos. Über der Grenze ist nur der anteilige Tilgungsanteil der Rate Betriebsausgabe; die Zinsen bleiben voll abzugsfähig.
Wie viel VAT kann ich von der Leasingrate eines Pkw abziehen?
Standardmäßig 50 %. 100 % erst nach Meldung mit VAT-26, Führen eines Fahrtenbuchs und einem Verbot der privaten Nutzung.
Muss ich den Restwert zahlen?
Beim operativen Leasing ist das formal Ihr Recht, keine Pflicht - Sie können das Auto zurückgeben. In der Praxis liegt der Restwert meist unter dem Marktwert des Objekts, ein Verzicht bedeutet also, etwas abzugeben, das mehr wert ist als die Zuzahlung.
Belastet Leasing die Kreditwürdigkeit der Firma?
Ja, wenn auch meist weniger als ein Kredit. Leasingverbindlichkeiten sind im BIK (polnische Kreditauskunftei) sichtbar, und Banken berücksichtigen sie bei der Berechnung des Kreditrahmens - rechnen Sie ihn im Kreditrahmen-Rechner aus.
Sie erwägen einen Kredit statt Leasing?
Prüfen Sie, was der Kredit wirklich kostet: vollständiger Tilgungsplan, effektiver Jahreszins (RRSO) und Vergleich von gleichbleibender und fallender Rate. Und wenn Sie schon einen haben - rechnen Sie aus, was Ihnen eine Sondertilgung bringt.