100.000-PLN-Grenze für Firmenwagen ab 2026: Was Sie wirklich verlieren

Drei Grenzen statt einer

Bis Ende 2025 galt eine einzige Schwelle: 150.000 PLN für jeden Pkw, der kein Elektroauto war. Seit dem 1. Januar 2026 entscheidet der CO2-Ausstoß über die Grenze der abzugsfähigen Betriebsausgaben:

Rechtsgrundlage sind Art. 23 Abs. 1 Nr. 4 und 47a des polnischen Einkommensteuergesetzes (ustawa o PIT) sowie Art. 16 Abs. 1 Nr. 4 und 49a des Körperschaftsteuergesetzes (ustawa o CIT). Der Ausstoß wird nach den Daten in CEPiK (dem polnischen zentralen Fahrzeugregister) bestimmt, nicht nach dem Prospekt des Händlers - prüfen Sie ihn, bevor Sie den Vertrag unterschreiben, vor allem bei Hybriden. Die Grenze betrifft Pkw; Lkw und Maschinen sind nicht erfasst.

Die Grenze gilt für netto plus nicht abziehbare Mehrwertsteuer

Die erste Falle: Sie vergleichen die 100.000 PLN nicht mit dem Nettopreis aus dem Angebot. Sie vergleichen sie mit dem Fahrzeugwert zuzüglich der Mehrwertsteuer, die Sie nicht abziehen. Bei gemischter Nutzung ziehen Sie 50% der Mehrwertsteuer ab, die andere Hälfte (11,5% des Nettopreises) wird also zum Wert hinzugerechnet.

Ein Auto für 100.000 PLN netto hat für das Finanzamt also einen Wert von 111.500 PLN und überschreitet die Grenze. Vollständig hinein passt erst ein Auto bis etwa 89.686 PLN netto. In der Praxis tut die neue Grenze schon bei einem gut ausgestatteten Kompaktwagen weh, nicht erst bei einer Limousine.

Beispiel: dasselbe Auto, alte und neue Grenze

Annahmen aller Beispiele in diesem Text: Operating-Leasing, Anzahlung 10%, 48 Raten, Restwert 10%, Zins 7%, Steuer 19%, Mehrwertsteuer zu 50% abziehbar. Verbrenner für 150.000 PLN netto:

Die Rate auf der Rechnung ist identisch. Den Unterschied sehen Sie erst bei der Einkommensteuervorauszahlung: Aus demselben Vertrag fließen 45.000 PLN weniger in die Betriebsausgaben, und 19% davon sind genau 8.550,00 PLN.

Warum genau 45.000 PLN? Mit Raten und Anzahlung tilgen Sie 90% des Fahrzeugwerts (der Rest ist der Restwert). Nach Anwendung des Verhältnisses fließen also 90% der Grenze in die Betriebsausgaben: 135.000 PLN bei der alten Schwelle und 90.000 PLN bei der neuen. Hinzu kommen in beiden Fällen 24.675,36 PLN Zinsanteil mit nicht abziehbarer Mehrwertsteuer, für den die Grenze nicht gilt.

Steuerersparnis: fünf Preise, drei Antriebe

Gesamte Steuerersparnis über den ganzen Vertrag, bei denselben Annahmen. Die letzte Spalte zeigt, wie hoch sie wäre, wenn es gar keine Grenze gäbe.

Drei Dinge, die diese Tabelle zeigt:

• Bei 90.000 PLN netto spüren Sie die Grenze kaum. Der Wert für die Grenze beträgt 100.350,00 PLN, der Verbrenner verliert also 59,85 PLN über den gesamten Vertrag. Bei 100.000 PLN netto sind es schon 1.966,50 PLN.
• In der Verbrenner-Spalte steht die Steuerersparnis fast still. Ein Auto für 300.000 PLN bringt 26.476,64 PLN Ersparnis, eines für 90.000 PLN 19.912,99 PLN. Der Unterschied von 6.563,65 PLN stammt ausschließlich aus höheren Zinsen. Betriebsausgabe sind dann nur noch 29,9% der Tilgung des Fahrzeugwerts.
• Auch ein Elektroauto für 300.000 PLN wird gekürzt - auf 67,3% des Kapitalanteils -, bringt aber immer noch 47.851,64 PLN Ersparnis, also 21.375,00 PLN mehr als ein Verbrenner zum selben Preis.

Wie viel Aufpreis für Plug-in oder Elektro die höhere Grenze zurückgibt

Der Verkäufer wird Ihnen sagen, dass „sich das Elektroauto über die Steuern selbst bezahlt". Prüfen wir das, denn der Unterschied in der Steuerersparnis ist ein konkreter Betrag und kein Slogan. Bei gleichem Nettopreis bringt der Antrieb mit der höheren Grenze mehr Steuerersparnis, und zwar:

Das ist die Obergrenze dessen, was die höhere Grenze „zurückgeben" kann. Ein teureres Auto bedeutet aber auch höhere Raten, einen höheren Restwert und mehr nicht abziehbare Mehrwertsteuer, daher ist der Aufpreis, bei dem es sich ausgleicht, kleiner als der reine Unterschied in der Steuerersparnis. Bezugspunkt: Ein Verbrenner für 150.000 PLN netto kostet tatsächlich 170.137,04 PLN.

• Ein um 6.000 PLN teurerer Plug-in (156.000 PLN netto) hat tatsächliche Kosten von 169.076,52 PLN - immer noch niedriger. Bei 7.000 PLN Aufpreis ist er schon teurer: 170.324,77 PLN.
• Ein um 10.000 PLN teureres Elektroauto (160.000 PLN netto) hat tatsächliche Kosten von 169.213,11 PLN - immer noch niedriger. Bei 11.000 PLN Aufpreis ist es schon teurer: 170.270,69 PLN.

Fazit: Bei einem Auto dieser Klasse rechtfertigt die höhere Grenze einen Aufpreis von etwa 6.000-10.000 PLN netto, nicht von mehreren Zehntausend. Der Rest der Rechnung sind Energie- und Kraftstoffkosten, Wartung und der Wert des Autos nach vier Jahren - das entscheidet die Grenze nicht.

Je höher die Steuer, desto teurer die Änderung

Die Steuerersparnis ist Ausgabe mal Ihr Steuersatz, der Verlust wächst also mit dem Satz. Derselbe Verbrenner für 150.000 PLN netto, alte gegen neue Grenze:

Wenn Sie nach dem progressiven Tarif (skala podatkowa) abrechnen und Ihr Einkommen in die zweite Stufe fällt, kostet Sie dieselbe Gesetzesänderung genau 300,00 PLN pro Rate. Bei 12% sind es 112,50 PLN. Bevor Sie Ihre Situation mit einem Beispiel aus dem Internet vergleichen, prüfen Sie, welcher Steuersatz dort angenommen wurde.

Vertrag vor 2026 unterschrieben

Hier entsteht leicht ein teures Missverständnis. Viele Unternehmer gingen davon aus, dass ein 2025 geschlossener Vertrag die alte Grenze bis zu seinem Ende „mitnimmt".

Wenn Sie einen Verbrenner im Operating-Leasing aus 2024 oder 2025 haben, gehen Sie vorsichtshalber davon aus, dass die 2026 und später gezahlten Raten der 100.000-PLN-Grenze unterliegen. Die Zahlen in diesem Artikel zeigen den Verlust über einen ganzen 48-Monats-Vertrag; bei einem laufenden Vertrag betrifft er nur die noch ausstehenden Raten.

Was Sie vor der Vertragsunterschrift tun sollten

• Rechnen Sie das Verhältnis aus, bevor Sie die Ausstattung wählen. Nettopreis mal 1,115 und Vergleich mit der Grenze. Jede 10.000 PLN über der Schwelle sind eine Ausgabe, deren Kapitalanteil Ihnen keine Steuerersparnis mehr bringt.
• Prüfen Sie den Ausstoß in den Fahrzeugpapieren. Die Grenze liegt bei 50 g/km. Ein normaler Hybrid erfüllt sie nicht, ein Plug-in meist schon - entscheidend sind aber die Daten in CEPiK, nicht der Name der Version.
• Vergleichen Sie die tatsächlichen Kosten, nicht die Rate. Zwei Angebote mit identischer Rate können sich nach Steuern um einige Tausend Zloty unterscheiden, wenn sie Autos aus verschiedenen Schwellen betreffen.
• Verwechseln Sie die Grenze nicht mit den Betriebskosten. Kraftstoff, Wartung und Versicherung rechnen Sie separat ab - bei gemischter Nutzung zu 75%. Das ist eine andere Vorschrift und eine andere Rechnung.

Rechnen Sie selbst nach

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Alle Zahlen in diesem Artikel wurden mit der Engine berechnet, die unsere Rechner antreibt (js/finance.js). Werte, Sätze und Annahmen (Anzahlung 10%, 48 Raten, Restwert 10%, Zins 7%, 23% MwSt. zu 50% abziehbar) sind ein Rechenbeispiel, kein Angebot und keine steuerliche Auslegung. Das Modell ist vereinfacht - es lässt unter anderem die über die Laufzeit verteilte Anfangsgebühr, die Abrechnung des Restwerts und den Krankenversicherungsbeitrag außer Acht. Die Darstellung der Vorschriften entspricht dem Stand zum Veröffentlichungstag, und die Frage der vor 2026 geschlossenen Verträge stützt sich auf die Position des Finanzministeriums, die im Einzelfall nicht bindend ist. Der Text dient der Bildung und ist keine Steuer- oder Rechtsberatung und kein Angebot im Sinne von Art. 66 §1 des polnischen Zivilgesetzbuchs. Besprechen Sie die Abrechnung vor Ihrer Entscheidung mit Ihrem Buchhalter oder Steuerberater, denn sie hängt von Ihrer Besteuerungsform und der Nutzung des Fahrzeugs ab.