Leasing oder Kredit für den Firmenwagen?

Drei Unterschiede, aus denen sich alles ergibt

Leasing und Kredit finanzieren dasselbe Auto, tun es aber an drei Stellen unterschiedlich. Merken Sie sich diese drei, den Rest der Tabellen rechnen Sie selbst nach:

• Eigentum. Beim Operating-Leasing gehört das Auto dem Leasinggeber - Sie nutzen es und übernehmen es am Ende. Beim Kredit sind Sie vom ersten Tag an Eigentümer, und die Bank hat eine Sicherheit.
• Was Betriebsausgabe ist. Beim Operating-Leasing sind Anzahlung und die vollen Raten Betriebsausgaben. Beim Kredit sind es nur die Zinsen plus die über die Zeit verteilte Abschreibung des Autos - der Tilgungsanteil selbst ist keine Betriebsausgabe, denn er ist der Kauf eines Vermögensgegenstands.
• Wann Sie die Mehrwertsteuer zahlen. Beim Kredit zahlen Sie die Mehrwertsteuer auf den gesamten Wert einmalig, am Tag des Kaufs. Beim Operating-Leasing fällt sie Stück für Stück an, mit jeder Rate.

Beispiel: Verbrenner-Pkw für 150.000 PLN netto

Parameter: Nettowert 150.000 PLN, Anzahlung 10% (15.000 PLN), 48 Raten, Restwert 10% (15.000 PLN), Leasingzins 8,00%, Kreditzins 9,00%. Die Firma zahlt lineare Einkommensteuer (PIT liniowy, 19%), Vorsteuerabzug zu 50% - das Auto wird also auch privat genutzt. Kostengrenze für einen Verbrenner ab 2026: 100.000 PLN.

Warum die Leasingrate niedriger ist

Nicht wegen eines besseren Zinssatzes - in unserem Beispiel hat das Leasing 8%, der Kredit 9%, aber der Unterschied der Rate (329,93 PLN) ist viel größer, als sich aus einem Prozentpunkt ergeben würde. Der Grund liegt in der Konstruktion:

Auf gut Deutsch: Mit den Raten zahlen Sie nur einen Teil des Fahrzeugwerts ab. Der Rest - 15.000 PLN - wartet auf das Vertragsende. Die Rate ist genau um so viel niedriger, wie Sie die Zahlung aufgeschoben haben. Das ist keine Ersparnis, das ist ein Zahlungsplan.

Grenze von 100.000 PLN: ab 2026 betrifft sie fast jedes Auto

Als Betriebsausgabe darf nur der Teil der Tilgung des Werts eines Pkw angesetzt werden (beim Leasing: Kapitalanteil der Raten, beim Kauf: Abschreibung), der innerhalb der Grenze liegt. Ab dem 1. Januar 2026 hängt die Grenze vom CO2-Ausstoß ab:

• 100.000 PLN - Ausstoß ab 50 g/km: Benziner, Diesel, normale Hybride.
• 150.000 PLN - Ausstoß unter 50 g/km, in der Praxis Plug-in-Hybride.
• 225.000 PLN - Elektro- und Wasserstoffautos.

Die Grenze wird mit dem Fahrzeugwert zuzüglich der nicht abgezogenen Mehrwertsteuer verglichen. Unser Auto für 150.000 PLN netto hat bei 50% Vorsteuerabzug also einen Wert von 167.250 PLN. Für einen Verbrenner mit diesem Abzug ergibt sich:

• Auto für 89.000 PLN netto - absetzbar sind 100% des Kapitalanteils der Raten.
• Auto für 100.000 PLN netto - etwa 90%.
• Auto für 150.000 PLN netto - etwa 60%.
• Auto für 300.000 PLN netto - etwa 30%.

Der Zinsanteil der Raten und die Kreditzinsen sind vollständig absetzbar - die Grenze betrifft sie nicht. In unserem Beispiel nimmt die Grenze dem Steuervorteil des Leasings 11.499,75 PLN: Ohne sie läge er bei 33.984,64 PLN, mit ihr bei 22.484,89 PLN. Dasselbe Auto als Plug-in-Hybrid (Grenze 150.000 PLN) ergäbe 31.034,89 PLN Steuervorteil, und als Elektroauto läge es vollständig innerhalb der Grenze.

Oberhalb der Grenze kostet Sie jeder weitere PLN Fahrzeugwert einen vollen PLN - und nicht 0,81 PLN wie innerhalb der Grenze. Das ist der Hauptgrund, warum „Leasing lohnt sich immer" ein falscher Satz ist. Details, einschließlich des Schicksals von Verträgen, die vor 2026 unterzeichnet wurden, beschreiben wir im Ratgeber zur Grenze von 100.000 PLN.

Mehrwertsteuer: ein Zahlungsstrom, keine Kosten (außer Sie ziehen sie nicht ab)

Die Mehrwertsteuer (VAT) ist an sich kein Kostenfaktor - Sie ziehen sie in der Steuererklärung ab. Reale Kosten ist nur der nicht abgezogene Teil. Und hier entscheidet, wie Sie das Auto nutzen:

• Gemischte Nutzung (auch privat) - Sie ziehen 50% der Mehrwertsteuer ab. Einfacher, ohne Fahrtenbuch. Die andere Hälfte bleibt beim Finanzamt, und das sind Ihre realen Kosten: 20.173,12 PLN beim Leasing, 17.250,00 PLN beim Kredit.
• Ausschließlich betriebliche Nutzung - Sie ziehen 100% der Mehrwertsteuer ab, müssen dafür aber ein Fahrtenbuch führen, das Fahrzeug beim Finanzamt anmelden und die private Nutzung tatsächlich ausschließen. Bei einem Auto für 150.000 PLN stehen 34.500 PLN auf dem Spiel, daher kann sich der Formalaufwand lohnen.

Achten Sie auf die zeitliche Reihenfolge: Beim Kredit gehen 34.500 PLN Mehrwertsteuer am Tag des Kaufs vom Firmenkonto ab und kommen erst nach der Abrechnung der Steuererklärung zurück. Für eine Firma mit knappem Cashflow ist das oft das entscheidende Argument - unabhängig davon, dass die Gesamtkosten des Kredits niedriger ausfallen.

Operating- oder Finanzierungsleasing

Die obigen Zahlen betreffen das Operating-Leasing, das für die meisten Firmen die Standardwahl ist. Das Finanzierungsleasing verhält sich eher wie ein Kredit:

Beim Finanzierungsleasing zahlen Sie die Mehrwertsteuer auf den gesamten Wert - in unserem Beispiel 34.500 PLN - am Tag der Übergabe, genau wie beim Kredit. Der größte Vorteil des Operating-Leasings, also keine große Ausgabe zu Beginn, verschwindet dann.

Was in keiner Tabelle steht

Die obigen Zahlen sind für die Finanzierung selbst vollständig. Vor der Entscheidung ergänzen Sie vier Posten, die der Rechner nicht kennt, weil sie von Ihrem Vertrag abhängen:

• Versicherung. Der Leasinggeber schreibt meist seine eigene Police vor oder verlangt eine Gebühr für eine externe Police. Der Unterschied über einen Vierjahresvertrag kann mehrere tausend PLN betragen - und in der Rate sieht man ihn nicht.
• Kilometerbegrenzung und Rückgabezustand. Betrifft vor allem Verträge mit hohem Restwert und Miete. Eine Überschreitung der Kilometergrenze kostet eine Gebühr pro Kilometer, und „übermäßige Abnutzung" wird oft nach der Rückgabe bewertet, wenn Sie keinen Verhandlungsspielraum mehr haben.
• Vorzeitige Vertragsbeendigung. Beim Kredit haben Sie ein Recht auf vorzeitige Rückzahlung. Beim Leasing ist ein vorzeitiger Ausstieg meist teuer oder erfordert eine Vertragsübertragung - prüfen Sie diesen Paragrafen, bevor Sie unterschreiben.
• Ihr tatsächlicher Horizont. Wenn das Auto 8-10 Jahre in der Firma bleiben soll, wächst der Vorteil des Kredits: Sie sind Eigentümer, es gibt keinen Restwert und keine Rückgabebedingungen. Wenn Sie das Auto alle 3-4 Jahre wechseln, gewinnt das Leasing durch Bequemlichkeit.

Rechnen Sie selbst nach

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Alle Zahlen in diesem Artikel wurden mit der Rechenlogik berechnet, die unsere Rechner antreibt (js/finance.js). Werte, Zinssätze und steuerliche Annahmen (19% Steuer, 23% Mehrwertsteuer, 50% Vorsteuerabzug, Kostengrenze 100.000 PLN für einen Verbrenner) sind ein Rechenbeispiel, weder ein Angebot noch eine steuerliche Auslegung. Das Modell ist vereinfacht - es lässt unter anderem die über die Zeit verteilte Anzahlung, Details der Abschreibung und die Tatsache außer Acht, dass auch der Restwert nach Ende des Leasings zur steuerlichen Betriebsausgabe wird. Der Text dient der Bildung und ist weder Steuer- oder Rechtsberatung noch ein Angebot im Sinne von Art. 66 §1 des polnischen Zivilgesetzbuchs. Besprechen Sie die steuerliche Behandlung vor der Entscheidung mit Ihrem Buchhalter oder Steuerberater, denn sie hängt von Ihrer Besteuerungsform und der Nutzung des Fahrzeugs ab.